小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享 ！_什么是快乐赛车？

发布时间：2021-03-06 03:12:53 来源：黄金豆腐网 作者：汤奕蓉

原标题 ：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收 ，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，下同)，É平安彩票开奖网站60;么是平安彩票网址是多少4555;乐赛车？其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 ：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，计算本季度销售收入是否<平安彩票网址是多少strong>什么是快乐赛车？达到免征增值税条件，平安彩票开奖网站如果达到免征增值税条件时 ，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 ：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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